После прошедшего 28 января расширенного заседания правительства с участием президента, где одними из ключевых тем стали возможные изменения налоговой политики, корреспондент центра деловой информации Kapital.kz обратился за экспертным мнением к основателю Группы компаний «Учёт» Максиму Барышеву.
— Максим Анатольевич, как вы оцениваете предложенную меру по снижению порога постановки на учёт по НДС с 78 млн до 15 млн тенге? Как это повлияет на предпринимателей и собираемость налогов? Можно ли говорить о том, что все больше предпринимателей начнут скрывать налогооблагаемую базу?
— Да, к сожалению, так, скорее всего, и будет. Инициатива о снижении порога для постановки на учёт по НДС до 15 млн тенге годового оборота может коренным образом изменить условия для малого бизнеса. В месяц это всего лишь — 1 млн 250 тыс. тенге, что заставит даже малые предприятия платить данный налог.
Для бизнеса это означает два варианта: либо повышать цены, чтобы компенсировать налог, либо дробить деятельность, чтобы не превысить порог. С учетом сложности налогового администрирования и штрафных санкций, предприниматели, особенно в сфере услуг, могут перейти в теневой сектор.
Сегодня предприниматели, чей оборот не превышает 78 млн тенге (20 000 МРП) в год, могут работать без НДС, а значит, не включать этот налог и бухгалтерские услуги по нему в стоимость своих товаров и услуг. Необходимо отметить, что данный порог не так давно был снижен с 30 000 МРП (примерно 118 млн тенге). Если порог снизят до 15 млн тенге, дополнительно 300 000 компаний окажутся в числе плательщиков НДС, которые сейчас платят другие налоги, но не платят НДС.
Поскольку НДС — это сложный для учета и администрирования налог, требующий ведения электронных счетов-фактур и соблюдения жестких требований к документообороту, такое резкое увеличение плательщиков вызовет коллапс в бухгалтерской сфере.
В настоящее время плательщиков НДС всего 110000 и бухгалтеров, знающих нюансы, не хватит на новое, большее количество плательщиков НДС. Обучить армию бухгалтеров на 300 000 компаний за полгода почти нереально. А незнание правил выставления электронных счетов-фактур и сдачи отчётности приведёт к штрафам и арестам банковских счетов предпринимателей, что вызовет шок и заморозку бизнес-активности.
Кроме того, налоговые органы сами получают дополнительную нагрузку — администрирование 300 000 новых плательщиков потребует ресурсов, а также повлечет увеличение споров и доначислений.
При повышении ставки НДС до 20% и снижении порога по НДС до 15 млн тенге в год, по моим данным, в бюджет планируются поступления дополнительно 7,5 трлн тенге. Эта сумма будет взята из наших с вами денег. То есть у каждого гражданина Казахстана, включая младенцев, дополнительно в год в виде НДС государство соберёт 375 000 тенге. Средняя зарплата в Казахстане составляет 390 328 тенге, то есть практически одну зарплату в год каждый казахстанец должен будет отдать в бюджет при поднятии ставки НДС с 12% до 20%.
50% доходов среднего казахстанца расходуются на питание и базовые потребности. Сейчас 12% с этой суммы – НДС. Представьте, из своего кармана придётся выплачивать 20%. И это при том, что государству уже были уплачены все налоги с его зарплаты.
— Какие предложения по НДС обсуждались в рабочей группе, в которой вы участвовали? Какое было ваше предложение и почему?
— В рамках обсуждений мы, конечно же, предлагали не снижать порог по НДС и ни в коем случае не повышать ставку. И наоборот, при благоприятном развитии экономических процессов стремится к снижению ставок.
Хочу напомнить, что за последние несколько лет в Казахстане ввели налог на дивиденды, платежи с зарплаты в Фонд медицинского страхования и обязательные пенсионные взносы работодателя. Эти нововведения привели к тому, что при росте экономики в бюджет стало поступать меньше денег. Что косвенно подтверждает рост ненаблюдаемой экономики (теневой экономики).
Вспомним историю, когда ставка НДС постепенно снижалась с 20% до текущей, равной 12%, это было с 2000 до 2009 года. Именно в те годы в Казахстане был зафиксирован максимальный рост экономики более 10%, при ставке 12% в 2010 и 2011 годах рост экономики Казахстана составил более 7%. Экономика растёт в том случае, когда растёт производительность труда, а при увеличении налогов очевидно, что производительность труда снизится.
Есть множество стран, где НДС ниже или равен 12%, например, в Узбекистане и Кыргызстане НДС 12%, ОАЭ — 5%, Сингапуре — 9%, Швейцарии — 8,1%, Республике Корея — 10%. А в США, Канаде и Японии НДС вообще отсутствует.
— Как вы считаете, после снижения порога по НДС есть ли риск ускорения дробления бизнеса?
— Безусловно, дробление бизнеса может приобрести невероятные масштабы. Дробление бизнеса — это естественная реакция предпринимателей на увеличение налоговой нагрузки. Уже сегодня бизнес активно использует механизмы разделения на несколько ИП и юрлиц, чтобы оставаться в пределах действующего порога. Если порог снизят до 15 млн тенге, предприниматели начнут искать дополнительные способы уклонения, так как в противном случае они просто потеряют конкурентное преимущество.
Тем более что «серые схемы» уже давно отработаны, и, к сожалению, они не исключают коррупционной составляющей.
— Как вы оцениваете предложение правительства по снижению нагрузки на фонд оплаты труда (ФОТ) за счёт повышения НДС?
— Действительно, налоговая нагрузка на фонд оплаты труда — это очень чувствительный вопрос для бизнеса. К слову, в 2024 году нагрузка на фонд оплаты труда уже превышала 40%. Однако с 1 января 2025 года нагрузка на ФОТ увеличилась:
повышение социальных отчислений — с 3,5% до 5%;
увеличение ставки социального налога — с 9,5% до 11%;
рост пенсионных взносов работодателя — с 1,5% до 2,5%;
Единый платеж с зарплаты — ставка возросла с 21,5% до 23,8%.
Также введение социальных отчислений по договорам ГПХ — 5% добавило ещё больше расходов для бизнеса, который использует такие контракты для привлечения физических лиц на выполнение работ и оказание услуг.
Это негативно сказывается на официальной занятости, так как работодатели предпочитают не оформлять сотрудников или занижать зарплаты, выплачивать «в конвертах». Снижение нагрузки на ФОТ, безусловно, стало бы позитивной мерой. Но идея, что это возможно за счёт повышения НДС, представляется неубедительной.
Правительство предлагает компенсировать снижение налогов на зарплаты за счёт повышения НДС. Но это не решает главную проблему — высокую стоимость жизни и снижение покупательной способности граждан. Введение 20% НДС приведет к росту цен на продукты, товары первой необходимости, а значит, съест весь эффект от снижения налогов на ФОТ.
Кроме того, повышение НДС приведет к снижению покупательской способности, что особенно ударит по малому и среднему бизнесу. Многие предприниматели уже работают с минимальной маржой, и любое увеличение налогов может привести к ликвидации предприятия.
— Можно ли ожидать, что снижение нагрузки на ФОТ приведет к росту зарплат работников?
— С зарплаты работника платится сейчас более 42% в виде налогов и других обязательных платежей, которые направляются как в бюджет, так и во внебюджетные фонды. На сегодняшний день это 8 различных платежей, причём часть из них согласно законодательству — удерживается у работника, а часть – платится работодателем.
Конечно, вывод заработных плат в «белую» — это одна из самых важных задач, стоящих перед правительством. Однако увеличение заработных плат, которое ожидается после отмены ОПВР и социального налога — не уменьшит себестоимости услуг или продукции.
Мы изначально были против внедрения ОПВР, однако несмотря на возмущения бизнеса и граждан Казахстана, его внедрили.
Социальный налог образовался в 1999 году путём объединения всех платежей в различные внебюджетные фонды в этот налог. В настоящее время фонды снова создали (тот же Фонд медицинского страхования), но и социальный налог действовал. Да ещё и с 2025 года ставка социального налога выросла с 9,5% до 11%.
Считаю, что одной отменой ОПВР и социального налога не следует ограничиваться, так как в Казахстане налоги с ФОТ одни из самых сложных в расчетах, помимо самого количества платежей, у каждого платежа и налога есть особенности, пределы и корректировки (нерезидент, инвалид, ГПХ, пенсионер и т.д.).
В своём Послании в сентябре 2019 года президент Казахстана Касым-Жомарт Токаев указал, что правительство должно наложить запрет на все выплаты, не предусмотренные Налоговым кодексом. Это, по сути, дополнительные налоги.
Необходимо кардинально упростить систему налогообложения работников, внедрив систему Единого налога с заработной платы по ставке 20%. (Ставка единого платежа должна быть не выше ставки корпоративного подоходного налога).
Единый налог с заработной платы, пусть это будет подоходный налог, должен вобрать в себя все социальные платежи. Оплачивать единый налог работодатели будут в бюджет, не разбивая какая часть удерживается у работника, а какая – платится работодателем. Далее бюджет будет осуществлять распределение Единого налога между бюджетом и соответствующими фондами.
Для льготных категорий налогоплательщиков можно предусмотреть кешбэк из бюджета на личные карты, куда поступают им пенсии и пособия. Однако оплата для этих категорий будет производиться из фактически уплаченных сумм работодателями.
— Максим Анатольевич, спасибо большое за подробный комментарий!
Налогообложение майнинга введут в Казахстане
Отдельные нормы нового Налогового кодекса требуют доработки — НПП
Новый Налоговый кодекс примут в следующем году
